Reglugerð um lítil fyrirtæki: kröfur, umsókn, gildra

Efni.

• Skilgreining: hver er reglugerðin um lítil fyrirtæki?
• Hvenær gildir reglugerð um smáfyrirtæki?
• Reglugerð um lítil fyrirtæki: kostir og gallar
• kostir
• ókostur
• Eigandi lítilla fyrirtækja eða eiganda lítilla fyrirtækja?
• Hvernig er sótt um reglur um smáfyrirtæki?
• Mikilvæg sérstök tilvik og upplýsingar um reglugerð um lítil fyrirtæki
• Aðeins er hægt að áætla fyrsta árið
• Afleiðingar rangs mats
• Grunnur innan almanaksársins
• Lítil viðskipti reglugerð fyrir nokkur fyrirtæki
• Sérstakur eiginleiki fyrir reikninga frá eigendum lítilla fyrirtækja
• Ábending: Nefndu ástæður fyrir því að söluskatt vantar

Þýsk skattalög, sérstaklega söluskattur, eru flókin og skrifræðisleg. Gífurleg áskorun fyrir stofnendur og sjálfstætt starfandi. Til að einfalda hlutina er það svokallað Reglugerð um lítil viðskiptisem fjarlægja nokkrar skrifræðislegar hindranir og auðvelda sprotafyrirtækjum sem og daglegu lífi. Engu að síður standa sjálfstæðismenn frammi fyrir fjölda spurninga: Hvað segir nákvæmlega reglugerð um smáfyrirtæki? Hvenær og fyrir hvern er hægt að nota það? Hvað þarftu að gefa gaum? Hverjar eru ástæður með eða á móti reglugerð um smáfyrirtæki? Við svörum mikilvægustu spurningunum og sýnum þér það sem þú þarft að vita um reglugerð um lítil fyrirtæki ...

Skilgreining: hver er reglugerðin um lítil fyrirtæki?

Reglugerð um smáfyrirtæki er sérstakt í lögum um söluskatt sem gerir ákveðnum athafnamönnum kleift að einfalda lagakröfur varðandi söluskatt. Tvö lykilatriði reglugerðar um lítil fyrirtæki segir:

• Vegna reglugerðar um lítil viðskipti þurfa fyrirtæki ekki að greiða söluskatt til skattstofunnar
• Það er engin fyrirfram virðisaukaskattsskýrsla á skattstofunni.

Eigendur lítilla fyrirtækja munu njóta góðs af áætluninni sparar skriffinnsku. Reglugerð um smáfyrirtæki er sett í § 19 í lögum um virðisaukaskatt (UStG) - hér er einnig útskýrt nánar hverjir geta notað einföldunina og við hvaða viðmiðunarmörk verður að fylgja.

Hvenær gildir reglugerð um smáfyrirtæki?

Eins og hugtakið þegar gefur til kynna er stefnt að reglugerð um smáfyrirtæki ekki öllum, en aðeins til eigenda smáfyrirtækja. Þetta getur verið sjálfstætt starfandi einstaklingur í formi einyrkja eða sjálfstæðismaður.

Sömuleiðis geta fyrirtæki með mismunandi lögform verið talin lítil fyrirtæki, til dæmis:

• hlutafélag (GmbH)
• samfélag samkvæmt borgaralögum (GbR)
• frumkvöðlafyrirtæki (takmarkaðri ábyrgð) eða einnig
• hlutafélag (AG).

Afgerandi þáttur fyrir flokkun og stöðu sem lítill fyrirtækjaeigandi er ekki stærð fyrirtækis miðað við starfsmenn heldur veltan sem næst á tveimur árum í röð. Í lagatextanum eru fyrir þetta tvö mikilvæg mörk sem þarf að fylgja til að reglugerð um smáfyrirtæki sé beitt:

• Sala er leyfð á fyrra almanaksári 17.500 evrum hafa ekki farið fram úr.
• Sala mun 50.000 evrur á yfirstandandi almanaksári líklega ekki að fara yfir.

Það er líka mikilvægt: Reglugerð um smáfyrirtæki er valkostur, engin skylda. Svo segir í § 19, 2. mgr. UStG: Athafnamaðurinn getur lýst því yfir við skattstofuna [...] að hann afsali sér beitingu 1. mgr.

Jafnvel þó að farið sé að mörkunum og reglur um smáfyrirtæki koma til greina geta frumkvöðlar ákveðið gegn því. Sá sem gerir þetta getur ekki afturkallað ákvörðunina hvenær sem er heldur leggur sig fast í fimm almanaksár.

Í grundvallaratriðum er það engin tímamörk reglugerð um lítil fyrirtæki: Ef þú hefur skráð þig fyrir það og veltan uppfyllir skilyrðin hefur þú stöðu lítilla fyrirtækja.

Reglugerð um lítil fyrirtæki: kostir og gallar

Hvort sem þú ákveður með eða á móti reglugerð um smáfyrirtæki fer eftir aðstæðum þínum. Almennt má þó greina nokkra kosti:

kostir

• Einföldunin með afnámi innskatts auðveldar fyrirtækjum innheimtu og bókhald forðast skriffinnsku. Í stað flókinna og tímafrekra fyrirfram söluskattsskila og mögulegra endurgreiðslna er aðeins einfaldur rekstrarreikningur búinn til og lagður fyrir skattstofuna.
• Með reglugerðinni um lítil fyrirtæki geturðu líka Verð kostir myndast vegna þess að þú þarft ekki að reikna söluskatt (eða söluskatt) af verðunum þínum. Með þessum hætti er mögulega hægt að bjóða þjónustu eða vörur á ódýrari hátt en samkeppnin.

ókostur

• Reglugerðin um smáfyrirtæki borgar sig ekki fyrir alla. Ein af ástæðunum fyrir þessu er sú Engar endurgreiðslur á virðisaukaskatti - Lítil frumkvöðlar þurfa að bera allan kostnað en frumkvöðlar sem afsala sér reglugerð um lítil fyrirtæki fá 19 prósent virðisaukaskatt aftur af fjárfestingum.
  
  A einfalt dæmi: Þú verður sjálfstætt starfandi og kaupir nýja fartölvu í starfið, sem kostar 2.000 evrur með vsk. Án frádráttar innskatts greiðir þú allan kostnaðinn og færð ekkert til baka. Hins vegar, ef þú ákveður gegn reglugerð um lítil fyrirtæki, verða 19 prósent, heil 380 evrur, greidd sem innskattur og síðar endurgreiddur af skattstofunni.
• Fyrr eða síðar - ef fyrirtæki þitt þróast með jákvæðum hætti - verður þú að taka upp venjulega skattlagningu, þ.e. reikna söluskatt af vörunni eða þjónustunni. Áður en þú ákveður reglugerð um smáfyrirtæki ættirðu örugglega að líta á þig Viðskiptavinir þínir og markhópur þinn líta nánar út. Ef um er að ræða einkaviðskiptavini eða önnur lítil fyrirtæki sem ekki þurfa sjálf að greiða eða auðkenna söluskatt kemur verðhagnaðurinn sem nefndur er hér að ofan til sögunnar.
  
  Ef flestir viðskiptavinir þínir eru virðisaukaskattsskyldir breytist plúspunkturinn í ókost. Þar sem viðskiptavinir sem eru undir söluskatti fá endurgreiddan söluskatt sinn hjá skattstofunni getur það verið þess virði fyrir þá að að kaupa frá öðrum veitandaþar sem skatturinn er greiddur - með endurgreiðslunni getur það endað með því að það er ódýrara að greiða aðeins meira í upphafi, en fá 19 prósent endurgreiðslu á verðinu. Í versta falli missir þú hugsanlega viðskiptavini í samkeppni vegna reglugerðar um lítil fyrirtæki.

Eigandi lítilla fyrirtækja eða eiganda lítilla fyrirtækja?

Lítil fyrirtæki eða lítil fyrirtæki - þau hljóma bæði mjög svipuð en eru ekki þau sömu og ætti að vera ekki að rugla saman.

Samkvæmt 1. (2. lið) viðskiptabóta (HGB) eru slík fyrirtæki lítil fyrirtæki sem ekki þurfa „rekstrarlega stofnaðan rekstur“. Öfugt við GmbH eru þau ekki skráð í viðskiptaskrána og það er engin þörf á tvöföldum bókhaldi.

Hugmyndin um eiganda smáfyrirtækja og þar með reglugerð um lítil fyrirtæki fellur innan Söluskattssvæði. Eins og fram kemur hér að ofan er hér aðeins árleg velta afgerandi.

Hvernig er sótt um reglur um smáfyrirtæki?

Reglugerðin um smáfyrirtæki getur það strax í byrjun verið samið ef þú getur á trúverðugan hátt sýnt fram á að líklega skili þú minna en 17.500 evrum í sölu fyrsta almanaksárið. Áætlun sem er eins nákvæm og mögulegt er, þar sem þú tekur með væntanlegar pöntunaraðstæður og tekjurnar sem fylgja, hjálpar hér.

Ef þú notar ekki reglugerð um smáfyrirtæki í upphafi, til dæmis vegna þess að þú býst við meiri sölu eða hefur ákveðið á móti því af öðrum ástæðum, getur þú gert það síðar á skattstofunni Sækja um. Hér verður þú að sýna fram á að löglegum mörkum 17.500 evra á síðasta almanaksári og líklega 50.000 evrum á yfirstandandi almanaksári verði ekki farið yfir.

Ef þú ert í fyrstu hafnaði vísvitandi reglugerð um smáfyrirtæki jafnvel þó að þú hafir verið flokkaður sem lítill fyrirtækjaeigandi samkvæmt sölu, verður þú að bíða eftir lögbundnu fimm ára tímabili til að gilda áður en þú getur skipt yfir í kerfið.

Mikilvæg sérstök tilvik og upplýsingar um reglugerð um lítil fyrirtæki

Engin reglugerð án hennar Undantekningar, sérstök tilfelli og sérkenniþað þarf að huga að. Að lokum höfum við því enn og aftur tekið saman mikilvægustu atriðin sem þú ættir ekki að gleyma varðandi reglugerð um lítil fyrirtæki:

• Aðeins er hægt að áætla fyrsta árið

  Lög um reglugerð um smáfyrirtæki gera ráð fyrir tveimur viðmiðunargildum: veltu síðasta almanaksárs og væntri veltu á yfirstandandi almanaksári. Á stofnárinu er rökrétt ómögulegt að víkja að fyrri tölum og þess vegna er hér heimilt að nota einungis áætlun um áætlaða ársveltu fyrsta árið sem grunn til að leggja mat á reglugerð um smáfyrirtæki.

  
  

• Afleiðingar rangs mats

  Mat getur verið rangt. Kannski gengur þú út frá því að salan fyrsta árið verði aðeins 12.000 evrur, en þá verður hún í raun 21.000 evrur. Og nú? Hér fer það eftir nákvæmum aðstæðum. Ef óvæntar pantanir eða vöxtur yfir meðallagi leiddi til aukinnar sölu, mun reglugerð um smáfyrirtæki vera í gildi síðastliðið ár - en þú fellur úr flokknum næsta ár vegna þess að tekjumörkin voru yfir árið á undan.

  Ef hins vegar kemur í ljós að þú hefur vísvitandi sett áætlun um 12.000 evrur of lágt, gætirðu þurft að greiða söluskatt aftur í tímann fyrir árið á undan. Afgerandi þáttur er hvort þú getir á trúverðugan og skiljanlegan hátt rökstutt mat þitt og útskýrt hvernig uppgefin söluupphæð varð til.

• Grunnur innan almanaksársins

  Ekki verða allir sjálfstætt starfandi 1. janúar á nýju almanaksári. Flest sprotafyrirtæki dreifast yfir allt árið. Samt sem áður eru mörkin 17.500 evrur á stofnunarárinu hönnuð fyrir heilt almanaksár. Til þess að geta ennþá reiknað kröfur um reglugerð um smáfyrirtæki þarf að taka hlutfallslega mið af mánuðunum.

  Með öðrum orðum: Ef þú byrjar í júlí muntu reka fyrirtækið þitt í sex af tólf mánuðum fyrsta árið - ef vænt velta er undir 8.750 evrum (6/12 eða helmingur 17.500 evra) getur þú notað reglugerð um smáfyrirtæki. Ef þú stofnaðir í mars munu viðskipti þín vera í gangi eftir tíu mánuði af tólf. Takmörkun reglugerðar um smáfyrirtæki er þá 14.583,33 evrur (10/12 af 17.500 evrum).

• Lítil viðskipti reglugerð fyrir nokkur fyrirtæki

  Athafnamaður getur rekið nokkur fyrirtæki eða tekið þátt í þeim og skapað sölu í samræmi við það. Hins vegar er ekki mögulegt fyrir frumkvöðla að nota reglugerð um smáfyrirtæki fyrir nokkrar athafnir eða fyrirtæki. Afgerandi þáttur er manneskjan - ekki einstaka fyrirtækið. Fyrir frumkvöðulinn er öll sala lögð saman til að reikna út hvort möguleiki sé á reglugerð um lítil viðskipti.

• Sérstakur eiginleiki fyrir reikninga frá eigendum lítilla fyrirtækja

  Fyrirtæki verða að leggja fram ýmsar upplýsingar og gögn um reikninga sína, til dæmis reikningsnúmer og einnig nafn og heimilisfang fyrirtækisins. Vegna reglugerðar um lítil fyrirtæki er ekki hægt að sýna söluskatt á reikningum - allir sem nota reglugerð um lítil fyrirtæki ættu því að benda á þessa staðreynd. Þetta kemur í veg fyrir rugling fyrir viðtakandann, sem gæti verið að velta fyrir sér skorti á söluskatti.

Ábending: Nefndu ástæður fyrir því að söluskatt vantar

Það er best að skýra með skattaráðgjafa þínum hvort þú fallir í raun undir reglur um smáfyrirtæki áður en þú gefur út reikningana án söluskatts. Nema þú ert ennþá ekki með skattaráðgjafa, skattstofan, iðnaðar- og verslunarráðið eða handverksráðið getur einnig veitt þér upplýsingar.

Hvort heldur sem er, þá ættirðu að taka til reikninga um skort á söluskatti til að koma í veg fyrir vandræði með skattstofuna og ekki gefa til kynna skortur á fagmennsku að vekja viðskiptavininn. Tilkynningin sem vantar gæti einnig leitt til þess að greiðslu reikningsins seinkaði vegna þess að viðskiptavinurinn bíður eftir fullum.

Þú hefur frjálsar hendur með samsetninguna, það eru engar nákvæmar upplýsingar. Eftirfarandi samsetningar er hægt að nota til að rökstyðja. Það sem þau eiga öll sameiginlegt er að þú einbeitir þér að gildandi laga Með tilliti til:

• Samkvæmt § 19. mgr. UStG er enginn söluskattur innheimtur.
• Enginn söluskattur er í samræmi við § 19, 1. mgr. UStG.
• Vegna 1. mgr. UStG, 19. mgr., Innifelur reikningurinn ekki söluskatt.
• Reglugerðin um smáfyrirtæki gildir, svo söluskattur á ekki við samkvæmt 1. mgr. 19. § UStG.
• Þar sem reglur um smáfyrirtæki eiga við hér er reikningurinn sýndur án söluskatts í samræmi við § 19, 1. mgr. UStG.